НАЛОГИ СОЛИДАРНОСТИ КАК ИНСТРУМЕНТ МЕЖРЕГИОНАЛЬНОГО ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ РЕНТНЫХ ДОХОДОВ В РОССИИ
DOI:
https://doi.org/10.17059/ekon.reg.2023-2-22Ключевые слова:
налог солидарности, межрегиональное неравенство доходов, рентный доход, территориальная рента, рентное налогообложение, принцип солидарности, налог на доходы физических лиц, надбавочный налог, взнос солидарности, сборы с капиталаАннотация
Рост масштаба рентных отношений способствует усилению межрегионального неравенства доходов за счет формирования и присвоения территориальной ренты субъектами хозяйствования в регионах — лидерах по уровню экономического развития. Традиционные инструменты налогообложения доходов не ориентированы на выявление и перераспределение территориальной ренты. Напротив, могут усиливать межрегиональное неравенство, как, например, прогрессивный налог на доходы физических лиц в России. В связи с этим задача исследования — обосновать возможность использования налога солидарности для межрегионального перераспределения рентных доходов и разработать наиболее приемлемую в современных условиях модель налога. В статье развиты теоретические основы налогов солидарности: раскрыта их сущность с позиций рентного налогообложения, определены ключевые признаки и формы взимания. Межрегиональное неравенство доходов исследовано путем кластеризации субъектов РФ методом Варда по показателям уровня среднемесячной заработной платы и доли налога на доходы физических лиц в бюджете региона. Сформированы кластеры субъектов РФ со схожим уровнем личных доходов населения и налоговых доходов государства. При введении налога солидарности основное бремя будет возложено на регионы первых четырех кластеров. Налог солидарности предложено взимать в форме надбавки к налогу на доходы физических лиц по прогрессивной шкале ставок в зависимости от соотношения фактически начисленной зарплаты налогоплательщика и среднемесячной зарплаты по РФ за предшествующий год. Это позволит плавно изменять эффективную ставку налога на личный доход, а также как минимум на 74% увеличить дотации бюджетам на компенсацию расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы. Разработанные предложения имеют практическую значимость для совершенствования налогового механизма перераспределения рентных доходов. Перспективы исследований связаны с разработкой альтернативных моделей налогов солидарности в условиях пандемии COVID-19, в том числе в отношении предпринимательских и корпоративных доходов.
Библиографические ссылки
Bergman, M. (2002). Who Pays for Social Policy? A Study on Taxes and Trust. Journal of Social Policy, 31(2), 289–305. DOI: https://doi.org/10.1017/S0047279401006614
Cabelkova, I. & Smutka, L. (2021). The effects of solidarity, income, and reliance on the state on personal income tax preferences. The case of the Czech Republic. Sustainability, 13(18), 10141. DOI: https://doi.org/10.3390/su131810141
Fishman, L. G., Martianov, V. S. & Davydov, D. A. (2019). Rentnoe obshchestvo: v teni truda, kapitala i demokratii [Rental Society: in the shadow of capital, labor and democracy]. Moscow: HSE Publishing House, 416. (In Russ.)
Gladkiy, Yu. N. (2014). The role of rent capital status in enhancing interregional inequality. Vestnik Zabaykalskogo gosudarstvennogo universiteta [Transbaikal State University Journal], 10(113), 106-115. (In Russ.)
Karibyan, E. P. (2018). Experience in the application of socially-oriented taxation of personal income in Germany. ETAP: ekonomicheskaya teoriya, analiz, praktika [ETAP: economic theory, analysis, and practice], 6, 137–149. (In Russ.)
Khodov, L. G. (2018). What taxes do individuals and legal entities pay in Germany? What are the functions of these taxes? Gorizonty ekonomiki [Economic horizons], 6(46), 130–135. (In Russ.)
Klug, H. (2020). Time for a Social Solidarity Tax? Univ. of Wisconsin Legal Studies Research Paper No. 1604. Retrieved from: https://ssrn.com/abstract=3675830 (Date of access: 18.10.2021).
Kolomak, E. A. (Ed.). (2020). Prostranstvennoe razvitie sovremennoy Rossii: tendentsii, faktory, mekhanizmy, instituty [Spatial development of modern Russia: trends, factors, mechanisms, institutions]. Novosibirsk: IEIE SB RAS, 502. (In Russ.)
Koroleva, L. P. (2017). Property Taxation in France as a Reducing Wealth Inequality Tool. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation], 8, 55–65. DOI: https://doi.org/10.7256/2454-065X.2017.8.23902 (In Russ.)
Kritikos, A. S., Bolle, F. & Tan, J. H. W. (2007). The economics of solidarity: A conceptual framework. The Journal of Socio-Economics, 36(1), 73–89. DOI: https://doi.org/10.1016/j.socec.2005.11.027
Lengfeld, H., Kley, F. K. & Häuberer, J. (2020). Contemplating the Eurozone crisis: are European citizens willing to pay for a European solidarity tax? Evidence from Germany and Portugal. European Societies, 22(3), 337–367. DOI: https://doi.org/10.1080/14616696.2020.1719178
Malysh, E. V. (2018). Problem of Rent Relations in Regional Economy. Ekonomika regiona [Economy of Region], 14(2), 589-599. (In Russ.)
Malysh, E. V. (2018). Sistema rentnykh otnosheniy: voprosy teorii [The system of rental relations: questions of theory]. Ekaterinburg: IE UB RAS, 118. (In Russ.)
Masson, A. (2021). How to reduce intergenerational inequality: A range of possible solutions. Futuribles, 442, 5–20. DOI: https://doi.org/10.3917/futur.442.0005
Mishura, A. V. (2011). Resource rent and interregional inequality in Russia. EKO [ECO], 5(443), 155–167. (In Russ.)
Mollard, A., Pecqueur, B. & Lacroix, A. J. (2001). A meeting between quality and territorialism: The rent theory reviewed in the context of territorial development, with reference to French examples. International Journal of Sustainable Development, 4(4), 368–391. DOI: https://doi.org/10.1504/IJSD.2001.001557
Nikolaeva, E. V. (2016). Taxation of excess profits as part of the implementation of solidarity tax. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation], 3, 232–238. DOI: https://doi.org/10.7256/2454-065X.2016.3.16514 (In Russ.)
Quintela, G. C. & Samille, R. S. (2018). The great fortune tax as an instrument for the reduction of social and regional inequalities: an analysis based on the federative solidarity principle. Finanças Públicas, 6(7).
Seelkopf, L. & Yang, H. (2018). European fiscal solidarity: An EU-wide optimal income tax approach. International Journal of Public Policy, 14(1-2), 145–163. DOI: https://doi.org/10.1504/IJPP.2018.090752
Sørensen, O. B. (2016). The structural basis of social inequality. Nauchnyy ezhegodnik Instituta filosofii i prava UrO RAN [Research Yearbook, Institute of Philosophy and Law, Ural Branch of the Russian Academy of Sciences], 16(3), 61–96. (In Russ.)
Traversa, E. & Bizioli, G. (2020). Solidarity in the European Union in the Time of COVID-19: Paving the Way for a Genuine EU Tax? Intertax, 48, 743–753.
Utami, D. & Ilyas, W. B. (2021). The role of tax in COVID-19 response in Indonesia: The principles of flexibility, solidarity, and transparency. Asian Politics and Policy, 13(2), 280–283. DOI: https://doi.org/10.1111/aspp.12573
Waris, А. (2021). Solidarity Taxes in the Context of Economic Recovery Following the COVID-19 Pandemic. The Center on International Cooperation (CIC). Research Paper, 37. Retrieved from: https://cic.nyu.edu/publications/solidarity-taxes-context-economic-recovery-following-covid-19-pandemic (Date of access: 18.10.2021).
West-Oram, P. (2021). Solidarity is for other people: Identifying derelictions of solidarity in responses to COVID-19. Journal of Medical Ethics, 47(2), 65–68. DOI: https://doi.org/10.1136/medethics-2020-106522
Yatsky, S. A. (2015). The institution of the regional rent. Vestnik Yugorskogo gosudarstvennogo universiteta [Yugra State University Bulletin], 4(39), 39–46. (In Russ.)
Yatsky, S. A. (2020). Rent relations of the region: methodological and political-economic aspects. Evraziyskiy soyuz uchenykh [Eurasian Union of Scientists], 11-6(80), 13–17. (In Russ.)
Загрузки
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Copyright (c) 2023 Матушкина Наталья
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
