Модель расчета предельной налоговой нагрузки региона с учетом реализации крупнейших инвестиционных проектов
DOI:
https://doi.org/10.17059/2018-1-23Ключевые слова:
региональная налоговая нагрузка, экономический рост, инвестиционный проект, долговая нагрузка, космодром Восточный, кривая Лаффера, точки Лаффера, фискальные индикаторы, производственные функции, инновацииАннотация
Согласно заявлению правительства Амурской области, в связи с высокой долговой нагрузкой региона с 2016 г. поставлено на жесткий контроль поступление налогов от реализации инвестиционных проектов. В сложившейся ситуации возникает необходимость оценки уровня региональной налоговой нагрузки с позиции его приемлемости для хозяйствующих субъектов. В статье предлагается модель оценки уровня региональной налоговой нагрузки с учетом реализации крупнейших инвестиционных проектов на данной территории. В качестве основной гипотезы постулируется предположение о существовании уровня налоговой нагрузки, приемлемого для хозяйствующих субъектов региона, с одной стороны, и обеспечивающего рост налоговых поступлений в бюджет, с другой. Нами предложено производить оценку уровня налоговой нагрузки на основе трехфакторной линейной неоднородной производственной функции с учетом отдельных экономических показателей крупнейшего инвестиционного проекта - «Строительство космодрома Восточный». В качестве методологии исследования выступает концепция кривой Лаффера. Согласно проведенным расчетам, налоговая нагрузка в Амурской области, начиная с 2011 г., имеет четкую тенденцию к росту. При этом с 2007 г. по настоящее время налоговая нагрузка превосходит свое предельно допустимое значение и сдерживает экономический рост в регионе. Если тенденция сохранится, то к 2018 г. налоговые поступления с территории региона окажутся на грани сокращения. Исходя из полученных результатов, налоговая нагрузка в Амурской области в 2017 г. составляет 16,81 %. В настоящее время для стимулирования деятельности хозяйствующих субъектов региона и, как следствие, для повышения ВРП области необходимым является снижение уровня налогообложения на 4,77 п. п. (до 12,04 %). Таким образом, в сложившейся экономической обстановке остро стоит вопрос о смене курса налоговой политики в регионе на более либеральный по отношению к налогоплательщикам. В противном случае в ближайшем будущем бюджет Амурской области может недополучить часть доходов, так как хозяйствующие субъекты региона окажутся не в состоянии исполнить свои налоговые обязательства своевременно и в полном объеме. Результаты исследования могут быть применены органами власти РФ и Амурской области при разработке и корректировке основных параметров налоговой политики.Библиографические ссылки
Laffer, A. B. (2004). The Laffer curve: past, present and future. Laffer Associates, 6, 1–16.
Ballard, Ch. L., Fullerton, D., Shoven, J. B. & Whalley, J. (1986). A General Equilibrium Model for Tax Policy Evaluation. The Relationship between Tax Rates and Government Revenue. The Economic Journal, 96(383), 824–826.
Sobel, R. S. (1997). Optimal Taxation in a Federal System of Governments. Southern Economic Journal, 64(2), 468–485.
Becsi, Z. (2000). The Shifty Laffer Curve. Federal Reserve Bank of Atlanta. Economic review, 85(3), 53–64.
Trandafir, A. & Brezeanu, P. (2011). Optimality of Fiscal Policy in Romania in Terms of Laffer Curve. Theoretical and Applied Economics, XVIII(8(561)), 53–60.
Papava, V. G. (2001). Lafferov effekt s posledeystviem [Laffer’s Effect with After-Action]. Mirovaya ekonomika i mezhdunarodnyye otnosheniya [World Economy and International Relations], 7, 34–39. (In Russ.)
Loladze, G. G. (2009). O nekotorykh aspektakh krivoy Laffera [Some aspects of the Laffer curve]. Makro-, mikroekonomika [Macro-, microeconomics], 9, 10–25. (In Russ.)
Balatskiy, E. V. (2003). Analiz vliyaniya nalogovoy nagruzki na ekonomicheskiy rost s pomoshchyu proizvodstvenno-institutsionalnykh funktsiy [Analysis of the impact of the tax burden on economic growth through production and institutional functions]. Problemy prognozirovaniya [Studies on Russian Economic Development], 2, 88–107. (In Russ.)
Ananiashvili, Yu. Sh. & Papava, V. G. (2010). Nalogi i makroekonomicheskoe ravnovesie. Laffero-keynsianskiy sintez [Taxes and macroeconomic equilibrium: the Laffer–Keynesian synthesis]. Stokgolm: SA&SS Press Publ., 142. ISBN 978–91–978153–5–2. (In Russ.)
Balatskiy, E. V. (2011). Nalogovo-byudzhetnaya politika i ekonomicheskiy rost [Tax-budget policy and economic growth]. Obshchestvo i ekonomika [Society and Economics], 4–5, 197–214. (In Russ.)
Trabandt, M. & Uhlig, H. (2011). The Laffer curve revisited. Journal of Monetary Economics, 58, 305–327. DOI: 10.1016/j.jmoneco.2011.07.003.
Trabandt, M. & Uhlig, H. (2012). How Do Laffer Curves Differ Across Countries? Board of Governors of the Federal Reserve System International Finance Discussion Papers, 1048, 48.
De Oliveira Cruz Pinto de Abreu, H. M., Moreira Brandão, E. F. & Alves Pereira, S. C. (2014). Crossing mountains: the effect of competition of the Laffer curve (0870–8541). Porto: School of Economics and Management, University of Porto, 47.
Yakovlev, P. & Nur-Tegin, K. (2015). A case for lowering Maryland’s corporate income tax (240.686.3510). Maryland: The Maryland Public Policy Institute, 14.
Tsepelev, O. A. & Kakaulina, M. O. (2015). Modeling the Impact of Taxes on Economic Growth with Regional Resource Potential. American Journal of Applied Sciences, 12(5), 345–354. doi: 10.3844/ajassp.2015.345.354.
Tsepelev, O. A. & Kakaulina, M. O. (2012). Prognozirovanie nalogovoy nagruzki regiona s uchetom investitsionnykh proektov [Predicting the taxation burden of a region with the account of investment projects]. Aktualnyye problemy ekonomiki i prava [Actual Problems of Economics and Law], 2, 147–151. (In Russ.)
Ivanov, V. V. & Bunko, V. A. (2016). Metodologicheskie aspekty razvitiya teorii nalogooblozheniya [Methodological aspects of development of taxation theory]. Innovatsionnoe razvitie ekonomiki [Innovative Development of Economy], 3(33), 74–78. (In Russ.)
Загрузки
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Copyright (c) 2018 Иванов Виктор Владимирович, Какаулина Мария Олеговна, Цепелев Олег Анатольевич
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
