Влияние процессов централизации и децентрализации на формирование налогового потенциала территорий
DOI:
https://doi.org/10.17059/ekon.reg.2021-2-22Ключевые слова:
децентрализация, централизация, развитие территорий, финансовые механизмы, экономический рост, стимулирование, налоговый потенциал, налоговое распределение, межбюджетные отношения, фискальный федерализмАннотация
Ключевые постулаты экономической теории и успешные примеры мировой практики свидетельствуют о необходимости стимулирования экономического роста территорий такими налоговыми инструментами, которые позволяют эффективно формировать и расширять налоговый потенциал регионов и муниципальных образований. Гипотеза этого исследования заключается в том, что умеренно децентрализованный характер распределения налоговых доходов способствует повышению эффективности формирования налогового потенциала регионов. В статье использованы методы группировки, выборки, обобщения, компаративистский подход. Развиты методические аспекты исследования формирования налогового потенциала субнационального уровня. Рассмотрены масштабы централизации и децентрализации налоговых доходов в РФ за 20062018 гг. На основе группировки регионов РФ исследована пропорция соотношения перечисленных в федеральный бюджет и собранных на территориях налоговых доходов. Выделено по формальному признаку шесть групп регионов. Вследствие расширения группы регионов с долей федеральных налогов свыше 50 % и увеличения максимальной доли налоговых перечислений в федеральный бюджет на 10 % централизация налогов усилилась. В 53 % регионов свыше 30 % налогового потенциала перечислялось в федеральный бюджет. Наилучшие бюджетные показатели (уровень долговой нагрузки менее 30 %, уровень дефицитности бюджета менее 4 %, рост бюджетных доходов 7-9 %) присущи территориям с долей налоговой централизации 15-30 %. При иных значениях сокращаются возможности роста бюджетных расходов, возрастает уровень дефицита или долговой нагрузки. В дальнейшем планируется выработать комплекс мер повышения эффективности формирования налогового потенциала регионов и муниципалитетов. Представляется, что предложенные методические разработки позволят восполнить пробелы в теоретико-методическом осмыслении проблем повышения эффективности формирования налогового потенциала. Результаты исследования могут быть использованы при обосновании и реализации нормативно-правовых актов бюджетно-налогового характера.Библиографические ссылки
Kobylinsky, G. V. (Ed.) (2016). Financial support to development of the Northern regions. Apatity: Publishing House of KSC RAS, 193. (In Russ.)
Karavaeva, I. V. (2015) Taxes in the context of Russia’s reindustrialization or a return to the origins of political economy. Ekonomicheskoe vozrozhdenie Rossii [Economic Revival of Russia], 3(45), 76–92. (In Russ.)
Lushnikova, M. V. & Lushnikov, A. M. (2013). Rossiyskaya shkola finansovogo prava: portrety na fone vremeni [Russian School of Financial Law: Portraits Against the Background of Time]. Yaroslavl: Yaroslavl State University, 800. (In Russ.)
Gorlov, I. Ya. (1841). Teoriya finansov [Theory of Finance]. Kazan: Universitetskaya tipografiya, 333. (In Russ.)
Seligman, E. (1899). The Shifting and Incidence of Taxation. London: Macmillan & Co., LTD, 334.
Keynes, J. M. (1936). The General Theory of Employment, Interest and Money. Palgrave Macmillan: 352.
Samuelson, P. (1952). The Development of Economic Thought. NY: Wiley. p. 767.
Olkhovik, V. V. (2019). The Possibilities for Developing the Tax Potential of the Constituent Entities of the Russian Federation. Ekonomika regiona [Economy of region], 15(3), 938–951. (In Russ.)
Sinelnikov-Murylev, S., Kadochnikov, P. & Idrisov, G. (2011). Corporate Income Tax: Analysis of 2001 Reform and Modelling of Tax Potential of the Regions. M.: Institute of Gaidar, 180. (In Russ.)
Weiss, L. W. (1969). Advertising, Profits, and Corporate Taxes. The Review of Economics and Statistics, 51(4), 421–430. DOI: https://doi.org/10.2307/1926433.
Bird, R. M., Martinez-Vazquez, J. & Torgler, B. (2004). Societal institutions and tax effort in developing countries. IMF Working Paper, 49.
Musgrave, R. A. (1959). The Theory of Public Finance. New York: McGraw Hill, 480.
Sharma, C. K. (2005). The Federal Approach to Fiscal Decentralisation: Conceptual Contours for Policy Makers. Loyola Journal of Social Sciences, XIX(2). Retrieved from: http://mpra.ub.uni-muenchen.de/178/1/MPRA_paper_178.pdf. (Date of access: 05.02.2020).
Pinskaya, M. R. (2010). Garmonizatsiya nalogovykh otnosheniy v federativnom gosudarstve : dis. … d-ra ek. nauk: 08.00.10 [Harmonization of tax relations in a federal state: Thesis of Dr. Sci. (Econ.) 08.00.10]. Moscow, 397. (In Russ.)
Pugachev, A. A. (2018). Razvitie nalogovogo potentsiala regiona v ramkakh sovershenstvovaniya nalogovogo federalizma : dis. … k-ta ekon. nauk: 08.00.10. [The development of the tax potential of the region in the framework of improving tax federalism: Thesis of Dr. Sci. (Econ.) 08.00.10]. Moscow, 177. (In Russ.)
Dobrynin, N. M. (2008). Rossiyskiy federalizm: genezis, evolyutsiya: izbrannye publikatsii: v 2-kh t. T. 2 [Russian federalism: genesis, evolution: selected publications: in 2 volumes Vol. 2]. Novosibirsk: Nauka, 494. (In Russ.)
Dobrynin, N. M. (2005). Federalizm: istoriko-metodologicheskie aspekty [Federalism. The historical and methodological aspects]. Novosibirsk: Nauka, 368. (In Russ.)
Peshina, E. V. & Strekalova, A. A. (2016). Fiscal and budgetary federalism: two systems for public financial management. Finansovaya analitika: problemy i resheniya [Financial Analytics: Science and Experience], 11(293), 34–52. (In Russ.)
Peshina, E. V. & Strekalova, A. A. (2015). Two generations of fiscal federalism: interconnection within the development process. Finansovaya analitika: problemy i resheniya [Financial Analytics: Science and Experience], 18(252), 42–59. (In Russ.)
Pechenskaya, M. A. & Uskova, T. V. (2016). Interbudgetary Distribution of Taxes in Russia: Concentration of Power or Management Decentralization. Ekonomika regiona [Economy of Region], 12(3), 875–886. DOI: 10.17059/2016–3-22(In Russ.)
Boadway, R. & Shah, A. (Eds.) (2007). Intergovernmental fiscal transfers: principles and practice. The World Bank, Washington D.C., 624.
Silva, M. De. & Kurlyandskaya, G. V. (2006). Razvitie byudzhetnogo federalizma: mezh-dunarodnyi opyt i rossiyskaya praktika. [Development of fiscal federalism: international experience and Russian practice]. Moscow: Ves mir, 464. (In Russ.)
Tiebout, C. A. (1956). A pure Theory of Local Expenditures. The Journal of Political Economy, 64(5), 416–424.
Oates, W. (1999). An essay on fiscal federalism. Journal of Economic Literature, 37(3), 1120–1149.
Yushkov, A., Oding, N. & Savulkin, L. (2017). The trajectories of donor regions in Russia. Voprosy ekonomiki, 9, 83–97. DOI: 10.32609/0042–8736–2017–9-63–82(In Russ.)
Sidorova, E. N. & Tatarkin, D. A. (2007). The financial potential of increasing the competitiveness of municipalities. Ekonomika regiona [Economy of Region], 4(12), 68–84. (In Russ.)
Duncan, D. & Peter, K. S. (2014). Switching on the Lights: Do Higher Income Taxes Push Economic Activity into the Shade? National Tax Journal, 67(2), 321–350. DOI: 10.17310/ntj.2014.2.02.
Grubert, H. & Mutti, J. (2000). Do taxes influence where US corporations invest? National Tax Journal, 53(4), 825–840. DOI: 10.17310/ntj.2000.4.02.
Yang, S.-C. S. (2007). Do Capital Income Tax Cuts Trickle Down? National Tax Journal, 60(3), 551–567. DOI: 10.17310/ntj.2007.3.13.
Nekipelov, A. D. (2009). Crisis in Russia: logic of development and alternatives of economic policy. Obshchestvo i ekonomika [Society and Economy], 8–9, 5–21. (In Russ.)
Ivanter, V. V., Govtvan’, O. D., Gusev, M. S., Ksenofontov, M. Y., Kuvalin, D. B., Moiseev, A. K., … Shirov, A. A. (2018). System of measures to recovery of economic growth in Russia. Problemy prognozirovaniya [Studies on Russian Economic Development], 1, 3–9. (In Russ.)
Mikhaylova,, A. A., Klimanov, V. V. & Safina, A. I. (2018). The impact of intergovernmental fiscal transfers on economic growth and the structure of the regional economy. Voprosy ekonomiki, 1, 91–103. DOI: 10.32609/0042–8736–2018–1-91–103. (In Russ.)
Breton, A. (2000). An Introduction to Decentralization Failure. Department of Economics, University of Toronto and International Centre, 7–10.
Tatarkin, A. I. (2014). Dialectics of public and market regulation of a region and municipality socio-economic development. Ekonomika regiona [Economy of Region], 1, 9–33. DOI: 10.17059/2014–1-1. (In Russ.)
Stolyarov, O. I. (2017). Improving the management of regional budgets. Ob ustoychivosti regionalnykh byudzhetov: analiticheskiy vestnik Soveta Federatsii, 9(666), 21–27. (In Russ.)
Polyak, G. D. (Ed). (2009). Byudzhetnaya sistema Rossii. 2-e izd. pererab. i dop [The budget system of Russia. 2nd ed. revised and expanded]. Moscow: UNITY-DANA, 47. (In Russ.)
Rodionova, V. M. (2006). Improving budget legislation is a necessary condition for implementing reforms in the budget sphere of Russia. Finansy i kredit [Finance and Credit], 2, 2–9. (In Russ.)
Primakov, E. M. (2014). The most important problem of economic policy. Rossiyskaya gazeta, 6383(111). Retrieved from: https://rg.ru/2014/05/20/primakov.html (Date of access: 05.03.2020). (In Russ.)
Valentei, S. D. (2017). Distribution of tax revenues between the federal and sub-federal levels. Ob ustoychivosti regionalnykh byudzhetov: analiticheskiy vestnik Soveta Federatsii, 9(666), 17–19. (In Russ.)
Pechenskaya, M. A. (2017). Development of Interbudgetary relations in Russia in 2000–2015. Studies on Russian Economic Development, 28(2), 213–224. DOI: 10.1134/S1075700717020083.
Goryashko, S. (2014). Citizens of the Russian Federation do not understand the word “federation” and suffer from the state’s inattention. Kommersant, 5(01/17/2014). Retrieved from: https://www.kommersant.ru/doc/2385287 (Date of access: 10.03.2020). (In Russ.)
Загрузки
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Copyright (c) 2021 Печенская-Полищук Мария Александровна
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
